פעמים רבות אני כותב אודות שירותים משפטיים שמשרדנו מעניק בתחום המקרקעין. עם זאת, לאור ריבוי השאלות, אני סבור שגם מוטב לכתוב מתי אין צורך בקבלת שירות. הפעם אבקש להתייחס לירושה דירה.
ירושת דירה אינה נחשבת לאירוע מס בישראל, שכן מס ירושה בוטל בישראל בשנת 1981, ולכן לא חלים מיסים על נכסים שעוברים בירושה.
ומתי כן יש לקחת שירות משפטי (או לכל הפחות מומלץ)?
יש לקחת בחשבון מספר נושאים שקשורים למיסוי במידה ומחליטים למכור את הדירה שירשו.
כל עוד ירשנו את הדירה, הרי שלא נצטרך לשלם בעבור אירוע מס. אם נמכור אותה, הרי שעתה מדובר בעסקת מקרקעין לכל דבר ועניין.
במקרה שמוכרים את הדירה שקיבלו בירושה, ייתכן שיהיה צורך לשלם מס שבח. מס שבח מוטל על הרווח שנוצר ממכירת הנכס, כלומר, ההפרש בין מחיר המכירה של הדירה לבין שווי הדירה ביום פטירת המוריש. ישנם פטורים והקלות שיכולים לחול במקרים מסוימים, לדוגמה, אם הדירה היא דירת המגורים היחידה של היורש, ייתכן וניתן לקבל פטור ממס שבח.
לצד מאמר כללי זה, אומר שכדאי תמיד להתייעץ עם עורך דין בתחום המקרקעין שמתמחה בדיני המיסוי הרלוונטיים, וזאת כדי להבין את ההיבטים המשפטיים והמיסויים הקשורים במכירת הדירה.
באילו קריטריונים ניתן לבחון פטור מתשלום מיסוי מקרקעין?
האם המוכר הוא בן זוג, צאצא או בן זוג של צאצא של המוריש?
הפטור ממס שבח חל כאשר המוכר הוא קרוב משפחה מדרגה ראשונה של המוריש, כגון בן זוג, ילד (כולל נכד), או בן זוג של הילד.
האם המוריש היה בעלים של דירת מגורים יחידה ביום פטירתו?
דירה שהייתה דירת המגורים היחידה של המוריש ביום פטירתו עשויה לזכות את היורשים בפטור ממס שבח. כלומר, אם המוריש לא היה בעלים של דירות נוספות בעת הפטירה, ניתן לנצל את הפטור שהיה בידיו.
כלומר אסביר את דבריי: הפטור ממס שבח לאדם שירש את הדירה (או קבוצה שירשה את הדירה) חל בתנאי שאם, בתרחיש תיאורטי, המוריש היה מוכר את הדירה בעצמו לפני פטירתו, הוא היה זכאי לפטור ממס שבח. לדוגמה, אם המוריש החזיק בדירה יותר מ-18 חודשים מאז שרכש אותה, בהתאם לתנאים הנדרשים לפטור.
האם היורש עצמו לא השתמש בפטור אחר על דירה שהתקבלה בירושה?
הפטור ניתן על דירה אחת בלבד שהתקבלה בירושה. כלומר, אם היורש כבר קיבל פטור ממס שבח על מכירת דירה אחרת שהתקבלה בירושה, לא יוכל לנצל שוב את הפטור על דירה נוספת שהתקבלה בירושה.
טיפ חשוב באשר לכתיבת צוואה והקשרה למיסוי המקרקעין
חשוב לדעת כי צוואה יכולה לסייע בנושא מיסוי מקרקעין בדרכים שונות. במידה והמוריש יבקש להקל על היורשים ולסייע להם למקסם את ערכו של העיזבון, הרי שהוא יכול לעשות זאת באמצעות הצוואה.
על המוריש לתכנן ולסדר את חלוקת נכסיו בצורה מושכלת ומודעת להשלכות המיסוי.
לפי חוק מיסוי מקרקעין, ניתן לקבל פטור ממס שבח על מכירת דירת מגורים יחידה שהתקבלה בירושה. מוריש יכול לציין בצוואה את חלוקת הנכסים כך שדירת המגורים היחידה תעבור ליורש מסוים שעשוי לנצל פטור זה.
אם המוריש מחזיק במספר נכסים, הוא יכול להסדיר את חלוקתם בצורה שתפחית את חבות המיסוי של היורשים.
לייעוץ התקשרו 050-5273012 או השאירו פנייה באתר:
התייעצו עמנו
משרד עורכי דין ישראל אליאב מתמחה בדיני המקרקעין וכן מספק שירותים משפטיים בתחומי הצוואות והירושות.
ידע זה מסייע לנו ללוות את לקוחותינו ולספק מענה מקיף בתחומי הנדל"ן.
בכל שאלה והתייעצות בנושא זה, הינכם מוזמנים להתכתב עמנו בוואטסאפ, ליצור קשר טלפוני או להשאיר פניה באתר.